可退还投资税收抵免 (RIC)

什么是可退还投资税收抵免？

可退还投资税收抵免 (RIC) 于2024年财政预算案推出，是一项税收抵免激励，鼓励企业在新加坡进行重大新增投资。对在新加坡发生的合格支出给予税收抵免，可用于抵扣公司应缴税款。

RIC 支持企业在关键领域扩张或落地，包括数字服务、研发、供应链管理与清洁能源等。

RIC 适用于谁？

• 在新加坡注册并进行重大新增投资的企业
• 在新加坡设立分支并大额投资的外国公司
• 建立总部或卓越中心的企业
• 投入研发与创新的公司
• 推进减碳解决方案的企业
• 扩大大宗商品交易业务的公司

资格要求

要符合 RIC 的资格，您的公司必须满足以下条件：

• 在新加坡注册成立，或为在新加坡注册的外国公司分支
• 计划在新加坡进行重大新增投资
• 有助于提升新加坡在领先或新兴增长行业的能力
• 属于六类合格活动之一

六类合格活动

1. 新增生产能力投资（例如：新制造工厂、低碳能源生产）
2. 扩大或建立数字服务、专业服务和供应链管理活动范围
3. 扩大或建立总部活动或卓越中心
4. 大宗商品交易公司设立或扩大活动
5. 进行研发与创新活动
6. 实施具有减碳目标的解决方案

RIC 如何运作

RIC 根据公司在合格项目期间发生的合格支出授予。每项 RIC 奖励的合格期最长可达10年。

抵免可用于抵扣公司应缴所得税。任何未使用的抵免将在公司满足获得抵免条件后的四年内以现金形式退还。

公司可在每类合格支出类别中获得最高50%的支持。公司符合资格的 RIC 总额将由经济发展局 (EDB) 或新加坡企业发展局 (EnterpriseSG) 决定。

合格支出类别

根据项目类型，合格支出类别可能包括：

1. 资本支出（例如：建筑、土木与结构工程、厂房与机器、软件）
2. 人力成本
3. 培训成本
4. 专业费用
5. 无形资产成本
6. 在新加坡外包工作的费用
7. 材料与消耗品
8. 货运与物流成本

申请流程

RIC 通过新加坡经济发展局 (EDB) 和新加坡企业发展局 (EnterpriseSG) 以审批方式授予。有意申请 RIC 的公司应直接联系 EDB 或 EnterpriseSG。

重要提示

• RIC 并非现金资助，而是税收抵免
• 效益体现为公司税负减少
• 抵免额度基于核准支出
• 在奖励期内需维持运营与承诺
• 大型企业与成长型公司均可评估

常见错误避免

• 低估投资规模：需达到“重大新增投资”标准
• 活动类别不清：投资必须落入六类之一
• 商业论证不足：需证明对新加坡能力提升的贡献
• 支出不合格：仅特定投资相关支出可纳入
• 未提前沟通：建议在重大投入前与 EnterpriseSG 沟通

申请与对接

RIC 通过新加坡经济发展局 (EDB) 和新加坡企业发展局 (EnterpriseSG) 以审批方式授予。有意申请的公司应直接联系 EDB 或 EnterpriseSG。

更多信息将于2024年第三季度在 EDB 和 EnterpriseSG 网站上提供。

常见问题

RIC 是现金资助吗？

不是。RIC 为税收抵免，可用于抵扣公司税，并非直接拨款。

如何判断我的投资是否合格？

需为“重大新增投资”（通常指较大资本承诺），并落在六类合格活动范围内，且能提升新加坡经济能力。

初创公司可以申请 RIC 吗？

通常面向重大资本投入项目。早期初创若具充足投资支持与清晰扩张计划，仍有机会被评估。

RIC 与其他计划有何不同？

RIC 聚焦资本性投资，以税收抵免方式支持；其他计划可能为直接资助（PSG、EDG）或税务扣除 (DTDi)。RIC 更适合资本密集型扩张。

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相关指南

• 新加坡资助术语表 - 投资激励计划的关键术语和定义
• 首次申请资助检查清单 - 准备首次资助申请的完整指南
• 资助避雷指南 - 申请投资激励时需避免的常见错误
• Startup SG 计划比较 - 比较创业资助和投资选项

相关资助计划

• 企业创新计划 (EIS) - R&D 税务扣除和资助
• 企业发展局投资 - 投资支持计划
• 企业融资计划 (EFS) - 替代融资选项

参考资料

官方资源

• 可退还投资税收抵免 - IRAS - 官方 RIC 信息
• 可退还投资税收抵免 - 新加坡企业发展局 - 官方页面
• 新加坡企业发展局联系方式 - 项目咨询
• EDB 激励计划与项目 - EDB 项目