什么是企业创新计划？
企业创新计划 (EIS) 是一项税务优惠，为企业投入创新相关活动提供强化税务扣除或现金回拨。该计划鼓励企业进行研发、知识产权注册、创新项目与员工培训。
EIS 对首 S$400000 合格支出提供高达400%税务扣除。对于初创或亏损公司，也可将最多 S$100000 合格支出按20%折算为现金回拨。
2026年预算案更新： 为支持企业采用 AI，EIS 在 YA 2027 至 YA 2028 新增 AI 支出合格活动。企业可就每个 YA 首 S$50000 合格 AI 支出申请 400% 税务扣除；该新增活动不提供现金回拨选项。详见 EIS 2026年预算案 AI 变化详解。
EIS 适用于谁？
- 投入研发活动的企业
- 需要注册知识产权的公司
- 进行创新与生产力提升项目的企业
- 投入员工培训与能力建设的公司
- 寻求现金支持的初创或亏损企业
资格要求
要符合 EIS 的资格，您的公司必须满足以下条件：
- 在新加坡注册成立
- 发生合格的创新支出
- 适用课税年度 (YA) 2024 至 2028
- 具备应税收入（申请税务扣除）或选择现金回拨方案
不符合资格
以下支出不受覆盖：
- 非合格业务活动支出
- 超出合格期间的支出
- 资料不完整或无法证明的支出
- 不符合创新标准的活动
合格活动
EIS 目前有四大类常设活动；另在 YA 2027 至 YA 2028 增加一项 AI 支出活动：
1. 研发 (R&D)
400%税务扣除
研发支出包括：
- 科学或技术研究
- 产品开发与测试
- 工艺改良研究
- 服务或运营创新
2. 知识产权注册
400%税务扣除
与知识产权相关的费用：
- 专利注册费用
- 商标注册
- 版权注册
- 申请与法律费用
3. 创新项目
400%税务扣除
创新与生产力提升项目：
- 自动化与技术采用
- 流程重设计与创新
- 数字化转型计划
- 生产力提升项目
4. 培训与发展
400%税务扣除
员工能力建设：
- 技能培训课程
- 专业发展课程
- 能力建设计划
- 技术与创新培训
5. AI 支出（2026年预算案，YA 2027 至 YA 2028）
400%税务扣除
企业可就每个 YA 首 S$50000 合格 AI 支出申请 400% 税务扣除：
- AI 软件订阅与 SaaS 工具
- AI 平台许可费用
- AI 工作负载相关云计算费用
- AI 训练与微调费用
注意： 此新增 AI 活动不提供现金回拨。
EIS 涵盖与不涵盖的范围
| 涵盖 | 不涵盖 |
|---|---|
| 研发人员成本与消耗品 | 与创新无关的一般业务运营 |
| 专利、商标与版权注册费 | 知识产权维护与续期费（仅限注册费） |
| 自动化与技术采用项目 | 基本 IT 设备（笔记本电脑、手机、办公软件） |
| SkillsFuture 及创新培训费用 | 与创新无关的一般员工培训 |
| AI 软件订阅与云 AI 费用（YA 2027 起） | AI 硬件采购（服务器、GPU） |
| 原型开发与测试 | 批量生产成本 |
| 外部研发承包商费用 | 完全在新加坡境外进行的研发 |
加强扣除结构
| 首 S$400000合格支出 | 400%税务扣除 | | 次 S$200000合格支出 | 250%税务扣除 |
现金回拨选项
适用于无应税收入或希望现金支持的公司：
- 最多可将 S$100000 合格支出折算为现金
- 现金回拨比例为20%
- 每个课税年度最高回拨 S$20000
- 适合初创与亏损企业
重要限制
- 计划适用于课税年度2024至2028
- 现金回拨最高仅能折算 S$100000（即 S$20000 现金）
- 必须保留完整文件与记录
- 支出必须符合创新标准
- 不得与其他计划对同一支出重复申报
申报时间线（实际流程）
EIS 是税务优惠，申报跟随企业报税周期，而非资助申请流程：
| 阶段 | 时长 | 说明 |
|---|---|---|
| 产生合格支出 | 持续（估税年度 2024–2028） | 投入研发、知识产权注册、创新项目、培训或 AI 工具 |
| 记录支出 | 持续 | 保留详细记录：发票、项目说明、员工工时日志 |
| 年终汇编 | 1–2月 | 按类别汇编所有合格支出，准备估税年度申报 |
| 提交报税表 | 11月30日前（电子申报） | 在企业报税表中通过 myTax Portal 申报 EIS 扣减。如需现金补助，须主动选择 |
| 新加坡税务局 (IRAS) 评估 | 1–6 个月 | IRAS 审核报税表，可能要求补充研发相关证明文件 |
| 获得优惠 | 评估完成后 | 税务扣减降低税负；现金补助（如已选择）在评估后 3 个月内发放 |
提示： 如选择现金补助（最高 S$20000），必须在报税时主动选择。若未选择，EIS 默认为税务扣减。无应税收入的初创公司应始终选择现金补助。
常见错误避免
- 文件不足：必须保存完整、可核查的支出记录
- 活动不合格：确保活动符合创新标准
- 错过申报期限：需在对应课税年度内申报
- 重复申报：同一支出不得重复申报多个计划
- 研发目标不清：清楚记录创新目标与成果
常见问题
我能获得多少 EIS 优惠？
首 S$400000 合格支出享400%税务扣除，即 S$400000 支出可扣除 S$1600000。或选择将最多 S$100000 折算为 S$20000 现金回拨。
什么属于合格研发？
以科学或技术方法探索新知识、开发新产品/流程，或对现有产品/流程进行显著改进的活动。
没有应税收入的初创公司能受益吗？
可以。可选择现金回拨方案，将最多 S$100000 合格支出按20%折算为现金。
计划何时结束？
EIS 适用于课税年度2024至2028，即覆盖 2023 至 2027 年发生的合格支出。
可以同时申请税务扣除与现金回拨吗？
同一支出不可同时使用两种方式。可在同一课税年度内对不同支出选择不同方式。
什么情况下不适合使用 EIS？
以下情况 EIS 可能不适合：
- 公司没有应税收入，且不想选择现金补助
- 创新支出低于 S$5000 — 文件整理的负担可能超过收益
- 活动属于常规业务运营（并非真正的创新）
- 您已就同一支出申报了其他税务优惠
独资经营者可以使用 EIS 吗？
可以——独资经营者、合伙企业和公司均可申请 EIS 增强税务扣减。但独资经营者和合伙企业不能选择 EIS 现金补贴。如需申请现金补贴，企业须为公司或合伙企业，并满足3名本地雇员的条件。
EIS 可以与 EDG 或 PSG 叠加使用吗？
您不能就同一笔支出同时申请 EIS 税务扣减和政府资助（如 EDG 或 PSG）。但可以将 EDG/PSG 用于部分项目费用，EIS 用于其他费用。例如，若 EDG 已覆盖顾问费，您仍可就同一项目的内部研发人员成本申请 EIS。
新加坡税务局 (IRAS) 对研发申报要求哪些文件？
IRAS 可能要求：说明创新目标的项目描述、员工工时日志、研发材料与承包商发票，以及证明该工作涉及真正技术或科学进步（而非常规工程）的证据。
AI 支出类别与研发类别是分开的吗？
是的。AI 类别（估税年度 2027–2028）拥有独立的 S$50000 上限，与研发类别的 S$400000 上限分开计算。若您的 AI 工作属于真正的研发，可选择在研发类别下申报（上限更高）。同一笔支出不能同时在两个类别下申报。
相关指南
- 首次申请资助检查清单 - 首次资助申请的完整指南
- 资助避雷指南 - 需避免的常见错误
- PSG vs EDG 决策矩阵 - 比较生产力和发展资助
- EIS 2026年预算案 AI 变化详解 - 新增 AI 活动的新旧对比与示例
- 2026年预算案 AI 与创新资助概览 - EIS、PSG 与税务措施一览
- 2026年预算案企业所得税回扣与现金补助 - CIT 回扣与 S$1500 现金补助说明
相关资助
这些资助计划可以补充您的申请或提供替代途径：
- Enterprise Development Grant
- Productivity Solutions Grant - 生产力提升支持
- Advanced Digital Solutions - 数字转型支持
参考资料
官方资源
-
EIS Guidelines - 详细指南
-
IRAS Tax Schemes - 其他税务计划
-
mytax.iras.gov.sg - 在线申报
-
新加坡资助术语表 — 关键术语和定义