国际化双重税务扣除 (DTDi)

什么是国际化双重税务扣除？

2026年预算案更新： 自动扣除上限从 S$150000提升至 S$400000/YA（YA 2027起生效）。合格活动范围扩展。详见 DTDi 2026年预算案变化详解。

国际化双重税务扣减 (DTDi) 是新加坡支持企业海外拓展的核心税务优惠，由新加坡企业发展局管理、新加坡税务局 (IRAS) 评估。与 MRA 或 EDG 等现金资助不同，DTDi 提供合格支出的200%税务扣减——即每花费 S$1用于海外市场开发，应税收入可减少 S$2。自动扣减上限为每估税年度 S$400000（YA 2027起，2026年预算案由 S$150000上调）。

DTDi 适用于谁？

• 计划拓展海外市场的公司
• 寻求海外投资发展机会的企业
• 进行国际贸易推广的贸易公司
• 希望建立海外市场据点的服务业
• 进行海外市场调研与可行性研究的公司

资格要求

要符合 DTDi 的资格，您的公司必须满足以下条件：

• 在新加坡设立并营运的商业实体
• 主要业务目的为贸易、提供服务或投资
• 计划国际化扩张或开展海外业务
• 产生符合条件的市场开发或投资活动支出

合格活动类型

DTDi 支持以下海外市场开发活动类别：

1. 海外贸易任务 - 用于市场开发的商务出行
2. 海外市场开发考察 - 市场接触与业务拓展
3. 海外投资研究考察 - 投资可行性研究
4. 海外市场营销活动 - 品牌推广与宣传
5. 参与贸易展会 - 展位费用与参展费用
6. 核准贸易刊物广告 - 行业刊物广告
7. 海外贸易办事处设立 - 派驻人员薪资与办公室租金（自2026年1月1日起）
8. 专业咨询服务 - 市场研究与业务咨询
9. 商业交流活动 - 由第三方安排的交流项目

DTDi 如何运作

1. 自动 DTDi（无需事前批准）

对九类核准活动的每年首 S$400000合格支出（YA 2027起，此前为 S$150000），您可直接在税务申报中享受200%税务扣除，无需事前向 EnterpriseSG 申请。

自动类别包括：

• 海外市场开发考察/任务
• 海外投资研究考察/任务
• 海外贸易任务
• 贸易展会参展
• 行业刊物广告
• 专业咨询服务
• 以及 EnterpriseSG 核准的其他类别

2. 需批准的 DTDi

超过每年 S$400000 的支出（YA 2027起），或非上述九类的活动，需要事前获得 EnterpriseSG 批准。

示例：

• 海外会议演讲席位费用
• 运输样品/物料的物流费用
• 第三方顾问安排商业活动的费用

3. 税务扣除计算

• 可扣除金额： 合格支出的200%（并非100%）
• 自动上限： 每年首 S$400000（YA 2027起）
• 示例： 若支出 S$100000，可扣除 S$200000 的应税收入
• 效益： 降低应税利润与公司税负

节税实例

以下实例说明 DTDi 如何转化为实际节税效果：

若无 DTDi，同样 S$100000的支出仅产生 S$17000的常规税务扣减（17%税率）。使用 DTDi 后，您额外节省 S$17000税款——相当于通过税务优惠收回34%的海外拓展成本。

要点： DTDi 并非现金资助——效益体现为公司税负的减少。无应税收入的公司无法从 DTDi 受益。如需现金补贴，请考虑 MRA（现金报销形式）。

合格支出

自动批准支出

• 海外任务的机票与出差费用
• 海外行程的住宿与餐饮
• 贸易展会入场与展位费用
• 核准刊物的广告费用
• 市场研究的专业咨询费
• 派驻海外员工的薪资与办公室租金（自2026年1月1日起）
• 样品/物料的运输与物流费用

需批准支出

• 海外会议/商贸会议的演讲费用
• 大额样品/物料运输费用
• 第三方安排商业交流活动的费用

不合格支出

• 娱乐与社交活动
• 头等舱或超标准差旅
• 与业务无关的个人支出
• 新加坡本地市场活动

申请与申报流程

1. 自动 DTDi 活动

• 无需事前批准
• 在年度税务申报表中直接申报
• 报税时提供合格支出证明
• 妥善保存海外市场开发的完整记录

2. 需批准活动

1. 确认活动类别与适用范围
2. 评估支出预算，判断是否超过 S$400000（YA 2027起）
3. 提交 EnterpriseSG 进行事前批准
4. 取得批准函后再发生支出
5. 执行活动并保留所有票据与合同
6. 在税务申报中申报并附上证明文件

3. 所需文件

• 旅行行程与机票订票记录
• 参展确认函
• 所有支出的发票与收据
• 顾问/专业服务协议
• 市场开发目标说明
• 已申报税表与扣除项目说明

申报时间线（实际参考）

与资助申请不同，DTDi 的申报遵循税务申报周期：

需事前批准的活动（支出超 S$400000或特殊类别）：

提示： 自动 DTDi（S$400000以内）无需申请——直接在税务申报表中申报即可。这比申请 MRA 或 EDG 简单得多。

常见错误避免

• 误以为现金资助：DTDi 为税务扣除，效益体现为税负降低
• 超过 S$400000未获批准：超额部分需事前批准（YA 2027起）
• 混同本地与海外支出：仅海外市场活动符合条件
• 文件不完整：需保留完整、可核查的支出记录
• 逾期申报：须在规定期限内申报

重要提示

• DTDi 面向所有符合条件的企业，不限制于中小企业
• 税务节省即时体现：在发生支出的当年降低税负
• 活动范围广：多种海外市场开发活动可纳入
• 可跨年度持续申报：适用于长期国际化布局
• 无需单独申请资助：自动类别仅需税务申报

常见问题

DTDi 是现金资助吗？

不是。DTDi 是税务扣除安排，效益体现在公司税负减少，而非直接拨款。

我可以连续多年申报 DTDi 吗？

可以。若公司持续进行海外市场开发活动，可在多个课税年度申报，每年均有独立的 S$400000 自动上限（YA 2027起）。

自动与需批准活动有何区别？

自动活动在 S$400000 以内无需批准（YA 2027起），可直接在税表申报；超额或特殊类别需事前向 EnterpriseSG 申请批准。

初创公司可以申请 DTDi 吗？

可以，只要符合资格条件（新加坡注册、以贸易/服务为主并计划海外扩张）。

我需要另行申请还是直接在税表申报？

自动活动无需另行申请，仅在年度税表申报；需批准活动须先获 EnterpriseSG 批准再发生支出。

什么情况下不应使用 DTDi？

以下情况 DTDi 可能不适合：

• 公司无应税收入（扣减无实际价值——请考虑 MRA 获取现金报销）
• 海外支出金额很小（低于 S$5000）——记录保存的工作量可能超过税务收益
• 需要预先获得现金支持（DTDi 仅减少未来税负，不报销费用）
• 活动纯属国内——仅海外市场开发活动符合条件

DTDi 和 MRA 可以同时申报同一笔海外拓展支出吗？

不可以。同一笔支出不能同时申报 DTDi 和 MRA。但可以将不同支出分别用于两个计划，前提是无重叠。例如，MRA 用于海外市场咨询顾问费用，DTDi 用于商务考察差旅。

DTDi 与 MRA 有何区别？

两者均支持海外拓展，但运作方式不同：

• DTDi = 税务扣减（200%），首 S$400K 无需申请，不限中小企业，效益为税负减少
• MRA = 现金报销（70%），需通过 BGP 申请，仅限中小企业，效益为直接现金回报 有应税收入且追求简便流程，选 DTDi。需要现金报销或初创企业无应税收入，选 MRA。

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相关资助

这些资助计划可以补充您的申请或提供替代途径：

• Market Readiness Assistance
• Global Trader Programme
• Market Readiness Assistance - 海外市场进入活动支持
• Enterprise Development Grant - 更广泛的国际化支持

相关指南

• SME 海外拓展资助指南 - 详细的资格要求、检查清单和常见陷阱
• MRA 决策矩阵 - 比较海外拓展资助
• 资助避雷指南 - 需避免的常见错误

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参考资料

官方资源

• Double Tax Deduction for Internationalisation - Enterprise Singapore - 官方页面

• IRAS - Inland Revenue Authority of Singapore - 税务申报指引

• EnterpriseSG Business Grants Portal - 需批准活动的申请入口

• Approved Trade Publications List - 核准刊物清单

• 新加坡资助术语表 — 关键术语和定义

相关资助

• Corppass 设置指南 — 如何设置 BGP 访问