DTDi 2026年预算案变化详解：S$400K 自动扣除与活动范围扩展

2026年预算案让 DTDi 更容易申报、更优惠。以下是具体变化。

DTDi 在预算案后有什么变化？

DTDi 如何运作？

DTDi 为企业的海外拓展合格支出提供200%税务扣除。具体而言：

• S$100000合格支出 = 从应税收入中扣除 S$200000
• 按17%企业税率计算 = 节省 S$34000税款

DTDi 不是现金资助。优惠通过报税时减少应税收入来实现。

什么是自动扣除？

低于上限的合格支出可直接在报税表上申报，无需新加坡企业发展局 (EnterpriseSG) 事先批准。2026年预算案将此上限从 S$150000提升至 S$400000/YA。

原有自动扣除活动（7项）：

1. 参加海外贸易展
2. 参加核准的本地贸易展
3. 海外市场推广活动
4. 市场调研和可行性研究
5. 海外拓展第三方咨询
6. 海外项目投标准备
7. 海外市场产品/服务认证

从需事前批准改为自动扣除（YA 2027起）：

• 海外业务发展考察（此前需事前批准）
• 海外投资考察（此前需事前批准）
• 其他合格活动（详细名单待 IRAS/EnterpriseSG 确认）

实际案例：S$300K 海外支出

场景： 您的公司一年内在合格的海外拓展活动上花费 S$300000。

结果： 同样 S$300000支出，现在可自动以200%扣除，节省 S$102000税款，无需事先批准。

哪些情况仍需事先批准？

即使在2026年预算案后，以下情况仍需新加坡企业发展局批准：

• 超过 S$400000/YA 的支出 — 超出部分需获批准
• 海外贸易办事处 — 设立和运营永久性海外办公室
• 电商推广活动 — 部分线上市场开发活动
• 扩展名单以外的活动 — 不在自动扣除清单中的支出类别

什么时候生效？

YA 2027 意味着变化适用于2026年结束的财务年度支出（对大多数采用日历年的企业而言）。

如何在报税表上申报

DTDi 通过年度企业所得税报税表申报，而非通过资助门户网站。对于自动扣除（≤S$400K/YA），无需事先批准。

申报流程：

1. 在相关财务年度内发生合格的海外市场开发支出
2. 确认您的申报属于自动扣除（≤S$400K）还是需要事先批准（>S$400K 或海外贸易办事处）
3. 自动扣除申报：准备发票、付款凭证及合格活动证明（如贸易展参展证明、海外业务发展考察报告）
4. 需审批的申报：在发生支出前向新加坡企业发展局 (EnterpriseSG) 提出申请
5. 计算增强扣除额（合格金额的200%）
6. 在 Form C-S 或 Form C 的 DTDi 部分填报扣除额
7. 在申报截止日期前提交：估税年度的 11月30日（纸质申报）或 12月15日（电子申报）

重要注意事项：

• 这是税务扣除，不是现金资助 — 减少的是应税收入，而非直接付款
• ≤S$400K 的自动扣除为自行评估 — IRAS 可能进行审计，请保留所有文件至少5年
• 同一笔支出不能同时申报 DTDi 和 EnterpriseSG 资助（如 MRA）
• 支出必须在正确的估税年度内发生 — 对未来活动的预付款可能不符合资格

相关申报指南：

• DTD 常见错误 — 触发 IRAS 查询的常见错误
• DTD 与 MRA 决策矩阵 — 税务扣除与资助报销对比
• IRAS 税务优惠目录 — 所有 IRAS 优惠概览
• CIT 退税与现金资助 YA 2026 — 您同时享有的自动退税

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• 常见资助避雷指南 — 申请资助时需避免的常见踩雷点
• 新加坡资助术语表 — 资助术语和缩写的快速定义

官方链接

• DTDi: Enterprise Singapore
• 2026年财政预算案附件 B-1
• IRAS - Inland Revenue Authority