新加坡税务局 (IRAS) 资助与税务优惠大全 (2026)

新加坡税务局 (IRAS) 负责管理新加坡企业的主要税务优惠计划。与企业发展局 (EnterpriseSG) 按项目成本逐笔报销的资助不同，IRAS 的优惠直接减少您的税单——通过加强扣除、优惠税率或可退还抵免来实现。

本大全涵盖所有 IRAS 管理的企业相关优惠计划、能省多少税，以及如何申报。

快速选择指南

• 您的公司在研发、知识产权注册、创新培训或设计方面有支出 —> EIS
• 您的公司正在发生海外市场开发费用（展会、市场调研、海外商务考察） —> DTD
• 您的公司正在新加坡进行大额资本投资（制造业、服务枢纽） —> RIC
• 您的公司是大型商品贸易商，希望享受优惠税率 —> GTP
• 您的公司从新加坡管理基金，希望基金管理收入享受较低税率 —> FMI
• 您的公司是风投基金，希望获批投资收益的税务豁免 —> VCFI

资格与时间规定

1. 这些是税务优惠，不是费用报销型资助。 EIS 和 DTD 不需要像 BGP 那样提交申请或获得批准函。您在年度报税（Form C-S 或 Form C）时直接申报即可。
2. 自评申报与事先审批计划。 EIS 和 DTD 属于自评申报——您在提交企业所得税申报表时申报，并须保留证明文件以备审计。RIC、GTP、FMI 和 VCFI 则须事先获得 IRAS 或经济发展局 (EDB) 的批准方可享受优惠。
3. 不可重复申请。 同一笔费用不能同时申请多项税务优惠或资助。如果您已就同一费用申请了 EnterpriseSG 资助，则不能再对其申请 EIS 或 DTD。
4. 须为新加坡税务居民。 您的公司须为新加坡税务居民企业，并向 IRAS 提交企业所得税申报表。
5. 妥善保存记录。 IRAS 可能对您的申报进行审计。请妥善保存所有收据、发票、项目文档和合格支出记录，保存期限至少五年。

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报税季时间表 (YA 2026)

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IRAS 税务优惠计划

1）企业创新计划 (EIS)

适合用在： 您的公司在研发活动、知识产权注册、创新或生产力培训、或设计项目方面有支出，希望获得加强税务扣除。

常见适用场景

• 内部研发项目（原型开发、软件开发、实验室测试）
• 向 IPOS 或海外知识产权局注册专利、商标或设计
• 派遣员工参加创新、生产力或技术培训课程
• 聘请设计顾问进行产品设计或用户体验设计
• 为商业用途授权使用知识产权（合格知识产权授权支出）

多少税务优惠

• 每个评估年度 (YA) 每个类别前 S$400000的合格支出可享受最高400%税务扣除
• 实际节税金额：所有合格类别合计每个 YA 最高可节省S$272000（按17%企业税率计算）
• 替代方案：合格支出中最高 S$100000可选择按20%获得现金退还（适合应税收入不足的企业）

什么时候申报

• 在年度报税（Form C-S 或 Form C）时申报
• 支出须在相关课税年度内发生
• 自评申报：无须事先审批（但超过 S$50000的研发项目可能需要提交研究报告）

如何申报

1. 在财务年度内发生研发、知识产权注册、培训或设计方面的合格支出。
2. 保留详细记录：项目范围、发票、付款凭证和人员参与情况。
3. 研发申报金额超过 S$50000的：准备一份研究报告，描述项目内容及所解决的科学/技术不确定性。
4. 向 IRAS 提交 Form C-S 或 Form C 时申报加强扣除。
5. 所有证明文件保存至少五年以备审计。

哪里看详情

• 了解更多：企业创新计划 (EIS)

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2）国际化双重税务扣除 (DTD)

适合用在： 您的公司正在发生海外市场开发费用，希望对合格费用享受200%税务扣除。

常见适用场景

• 参加海外贸易展览和展会
• 海外商务拓展和考察
• 新海外市场的可行性研究
• 海外广告和推广活动
• 设立海外营销办事处（合格设立费用）

多少税务优惠

• 合格海外市场开发费用可享受200%税务扣除
• 自动 DTD：每个 YA 前 S$150000的合格费用（无须事先审批）
• 核准 DTD：超过 S$150000的费用须事先获得 EnterpriseSG 批准
• 实际节税金额：自动 DTD 部分最高可节省S$25500（按17%企业税率计算）

什么时候申报

• 自动 DTD 在年度报税（Form C-S 或 Form C）时申报
• 核准 DTD 须在活动开始前向 EnterpriseSG 提交申请（适用于超过 S$150000的金额）
• 支出须在相关课税年度内发生

如何申报

1. 在财务年度内发生合格的海外市场开发费用。
2. 保留详细记录：活动收据、行程安排、发票和商业目的证明。
3. 自动 DTD（不超过 S$150000）：提交 Form C-S 或 Form C 时直接申报。
4. 核准 DTD（超过 S$150000）：在活动开始前向 EnterpriseSG 提交申请，获批后在报税时申报。
5. 所有证明文件保存至少五年。

哪里看详情

• 了解更多：国际化双重税务扣除 (DTD)

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3）可退还投资抵免 (RIC)

适合用在： 您的公司正在新加坡进行大额投资，希望获得可退还税务抵免以抵消应缴企业税。

常见适用场景

• 在新加坡建设或扩建制造工厂
• 设立区域总部或服务枢纽并招聘大量员工
• 在设备、设施或技术基础设施方面进行大规模资本投资
• 为新加坡创造重大经济价值的锚定投资

多少税务优惠

• 基于合格投资支出的可退还税务抵免
• 抵免比例和上限由 EDB 和 IRAS 逐案审定
• “可退还”意味着未使用的抵免可以现金形式退还（与需要应税收入才能发挥作用的标准扣除不同）

什么时候申报

• 须在投资前事先获得经济发展局 (EDB) 的批准
• 申请根据经济贡献、创造就业和战略价值进行评估
• 抵免适用于获批的投资期内

如何申报

1. 准备投资方案，包括预计支出、就业创造和经济影响。
2. 向 EDB 提交申请进行评估和审批。
3. 获批后，开展合格投资活动。
4. 在年度报税时向 IRAS 申报可退还税务抵免。
5. 未使用的抵免以现金退还，即使在亏损年份也能获得保障。

哪里看详情

• 了解更多：可退还投资抵免 (RIC)

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4）全球贸易商计划 (GTP)

适合用在： 您的公司是符合条件的商品贸易公司，希望对合格贸易收入享受优惠税率。该计划由 EnterpriseSG 和 IRAS 联合管理。

常见适用场景

• 国际商品贸易（石油、天然气、金属、农产品）
• 在新加坡有大量业务的实物商品贸易公司
• 满足最低贸易量和实质经营要求的贸易公司
• 全球贸易总部设在新加坡的公司

多少税务优惠

• 合格商品贸易收入可享受5%或10%的优惠税率（对比标准17%企业税率）
• 节税金额随贸易量增长——合格收入越高，绝对节税金额越大
• 税率级别取决于合格活动范围和新加坡实质经营情况

什么时候申报

• 须事先获得EnterpriseSG 批准
• 须证明在新加坡有实质经营、贸易量和经济承诺
• 优惠税率适用于固定的获批期限（通常为3至5年，可续期）

如何申报

1. 确认您满足最低贸易量和新加坡实质经营要求（人员配置、管理控制、风险管理）。
2. 准备申请材料，包含贸易文件、运营架构和财务预测。
3. 向 EnterpriseSG 提交申请进行评估。
4. 获批后，在向 IRAS 提交企业所得税申报表时适用优惠税率。
5. 在获批期内持续满足实质经营要求。

哪里看详情

• 了解更多：全球贸易商计划 (GTP)

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5）基金管理激励 (FMI)

适合用在： 您的公司是基金管理公司，希望对从新加坡基金管理活动所得的收入享受优惠税率。

常见适用场景

• 获新加坡金融管理局 (MAS) 许可或注册的基金管理公司
• 从新加坡管理合格基金的资产管理公司
• 从管理获批基金中获得费用收入的基金经理
• 提供合格基金管理服务的投资顾问公司

多少税务优惠

• 合格基金管理收入可享受优惠税率（对比标准17%企业税率）
• 具体税率取决于优惠级别和合格活动范围
• 节税金额与合格基金管理收入成正比

什么时候申报

• 须事先获得IRAS（或 EDB，视具体级别而定）批准
• 须获 MAS 许可或注册为基金管理公司
• 获批期限固定（通常为5年，可在满足条件下续期）

如何申报

1. 确认您的基金管理公司已获 MAS 许可或注册。
2. 确定合格的基金管理收入来源，并准备相关证明文件。
3. 向 IRAS 或 EDB 提交申请，附上所管理基金的详情、费用结构和新加坡运营情况。
4. 获批后，在提交企业所得税申报表时适用优惠税率。
5. 在获批期内持续满足实质经营和报告要求。

哪里看详情

• 了解更多：基金管理激励 (FMI)

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6）风投基金激励 (VCFI)

适合用在： 您的公司是获批风投基金，希望对合格投资收益享受税务豁免。

常见适用场景

• 投资于获批行业早期初创企业的风投基金
• 基金管理人设在新加坡的风投基金
• 对合格被投企业进行股权投资的获批基金
• 专注于科技、生物医药或其他获批行业的风投载体

多少税务优惠

• 合格风投投资的获批收益可享受税务豁免
• 获批投资的亏损也可能获得优惠税务处理
• 实际节省：最高可达已实现收益的17%（因为这些收益如属收入性质，本应按标准企业税率缴税）

什么时候申报

• 须在基金进行合格投资前事先获得IRAS 批准
• 基金须在基金规模、投资方向和新加坡管理方面满足相关标准
• 获批期限和条件在申请时确定

如何申报

1. 以新加坡基金管理人和合格投资范围来架构您的风投基金。
2. 向 IRAS 提交申请，附上基金详情、投资策略和目标行业。
3. 获批后，在获批范围内进行合格投资。
4. 在提交企业所得税申报表时申报合格收益的税务豁免。
5. 在获批期内报告投资活动并持续满足基金投资范围的合规要求。

哪里看详情

• 了解更多：风投基金激励 (VCFI)

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IRAS 税务优惠一览表

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IRAS 税务优惠常见误区

1. 混淆税务优惠与费用报销型资助

• IRAS 优惠减少您的税单，不报销项目成本。如果您的公司处于亏损状态，加强扣除（EIS、DTD）可能无法带来即时现金节省，除非您选择 EIS 现金退还方案。

2. 同一笔费用同时申请资助和税务优惠

• 如果您已就某次展会费用申请了 MRA (EnterpriseSG)，则不能再对同一笔费用申请 DTD。同一项目中的不同费用可以分别使用不同计划。

3. 忽视 EIS 现金退还选项

• 应税收入较少的初创企业和中小企业经常忽略 EIS 的20%现金退还选项。如果您没有应税收入，现金退还可能比400%扣除更有价值。

4. 自评申报的文件不充分

• EIS 和 DTD 属于自评申报，但 IRAS 可以进行审计。缺少正规发票、项目报告和支出明细，您的申报可能被驳回。

5. 未事先获得 GTP、FMI、VCFI 或 RIC 的审批

• 与 EIS 和 DTD 不同，这些优惠计划须在享受优惠前获得批准。事后申请意味着您将错过优惠税率或豁免。

6. 超出自动 DTD 门槛但未获 EnterpriseSG 批准

• 每个 YA 仅前 S$150000的合格 DTD 费用可自动申报。超出此门槛的金额须事先获得 EnterpriseSG（而非 IRAS）的批准。

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相关指南与资源

决策指南

• EIS vs DTD 决策矩阵——创新支出与海外市场开发的选择
• DTD vs MRA 决策矩阵——税务扣除与资助报销在海外拓展中的选择

报税指南

• EIS 申报清单——EIS 申报所需文件与截止日期
• EIS 2026年预算案 AI 变化——新 AI 合格活动
• DTD 常见申报错误——避免常见申报失误
• DTDi 2026年预算案变化——扩大扣除上限
• 企业所得税回扣与现金补助 YA 2026——自动税务回扣

申请指南

• 资助申请常见误区指南——所有资助和优惠计划的常见错误

常见资助术语与缩写请参考：新加坡资助术语表

相关大全

• 企业发展局资助大全——PSG、EDG、MRA、EEG、EFS、SRG

计划详情

• EIS | DTD | RIC | GTP | FMI | VCFI

官方链接

• IRAS 企业创新计划
• IRAS 国际化双重税务扣除
• IRAS 企业所得税申报
• 经济发展局 (EDB) 优惠计划
• EnterpriseSG 全球贸易商计划