DTDi 常见错误：避免质询与被拒

国际化双重税务扣除 (DTDi) 对海外拓展支出提供 200% 税务扣除，但不少企业因为理解错误或资料缺失而被税局质询或无法申报。

最大误解：把 DTDi 当现金资助

错误做法： 把 DTDi 当作现金补贴。

正确理解： DTDi 是税务扣除，不会直接发钱。

举例说明：

1. 合格海外支出 S$50000
2. 200% 扣除 = S$100000 从应税收入中扣除
3. 以 17% 企业税率计算，约省税 S$17000

修正建议： DTDi 是税务优化工具。如果您需要现金流，考虑 企业发展资助 (EDG) 或 市场准备资助 (MRA)。

自动资格 vs 需批准：一定要分清

错误做法： 以为所有海外活动都自动符合 DTDi。

事实： 只有 9 类活动可自动扣除，其余必须事前获得 EnterpriseSG 批准。

自动资格活动（无需批准）：

1. 海外商务考察
2. 海外展会参展
3. 新加坡本地经批准展会
4. 海外销售办公室设立
5. 海外广告与推广
6. 海外市场外观设计注册
7. 海外商标注册
8. 海外专利注册
9. 海外市场产品认证

需要批准：

1. 不在自动清单内的活动
2. 超过每年 S$400000 的支出
3. 虚拟展会（视情况而定）
4. 特定市场研究项目

修正建议： 先确认活动类别，非自动类必须先获批再发生费用。

资料问题：最容易被质询的 5 类

1) 海外差旅无完整凭证

问题： 只有刷卡记录，没有发票或行程。

解决：

1. 保留机票与酒店发票
2. 记录出差日期与地点
3. 说明业务目的或会议安排

2) 发票描述过于笼统

问题： 发票只写“咨询服务”，无法证明海外拓展用途。

解决： 发票需明确：

1. 目标海外市场
2. 服务内容（如“越南市场进入研究”）
3. 商务目标

3) 无海外关联证明

问题： 资料无法证明与海外市场有关。

解决： 保留以下证据：

1. 海外版本的宣传材料
2. 海外收货记录
3. 海外展会注册信息
4. 海外客户往来邮件

4) 国内与海外费用混在一张发票

问题： 无法区分可扣除部分。

解决： 要求供应商分开发票或清楚列出拆分。

5) 未保存资料 5 年

问题： 税局可追溯 5 年，资料遗失会影响核查。

解决： 至少保留 5 年，并备份电子档。

申报时间错误

错误1：未获批就先发生费用

非自动活动若在批准前就付款，相关费用无法申报。

错误2：错过报税申报

DTDi 通过 Form C-S / Form C 申报，不在 BGP 处理。错过报税截止日期即失去扣除资格。

关键日期：

1. 纸本：11月30日
2. 电子：12月15日

错误3：申报到错误课税年度

费用以发生年度为准，不是付款年度。

合规申报的推荐做法

第1步：建立费用清单

建议字段：

1. 费用日期
2. 供应商名称
3. 金额（新币）
4. 活动类型（自动/需批准）
5. 目标海外市场
6. 资料编号

第2步：逐项核对资格

1. 活动是否在自动清单或已获批
2. 是否与海外市场拓展直接相关
3. 是否在 S$400000 上限内（或有批复）
4. 资料是否齐全

第3步：报税前整理

1. 汇总合格支出
2. 区分自动与批准类
3. 整理发票与证明材料

第4步：保留记录

1. 所有资料留存至少 5 年
2. 建立备份

快速参考

报税季相关指南

• IRAS 税务优惠总览 — 所有 IRAS 税务优惠一览
• DTDi 2026 预算案变化 — S$400K 上限扩展与新增活动
• DTD vs MRA 决策矩阵 — 税务扣除与现金资助对比
• EIS 申报清单 — 同时申报创新扣除时参考
• YA 2026 企业税回扣与现金补贴 — 您同时享有的自动回扣

相关指南

• DTDi vs MRA：税务扣除还是现金资助？ - DTDi 与 MRA 对比
• 常见资助避雷指南 - 申请资助时需避免的常见踩雷点
• 新加坡资助术语表 — 资助术语与缩写

官方链接

• IRAS DTDi 介绍
• EnterpriseSG DTDi 资料
• Corppass 设置指南 — 如何设置 BGP 访问