EIS 申报清单：文件与截止日期

企业创新计划 (EIS) 可为合格创新支出提供最高 400% 税务扣除。本清单帮助您整理文件、确认资格与时间点。

资格快速检查

请先确认：

公司条件

1. 企业在新加坡注册
2. 在 2023-2027 年产生合格创新支出
3. 对应课税年度为 YA 2024 至 YA 2028
4. 有应税收入或选择现金回拨

费用条件

1. 费用属于合格活动（研发、IP、培训、创新项目）
2. 未与其他计划重复申报
3. 保留完整证明文件

合格活动与所需文件

1) 新加坡研发 (R&D)

合格范围：

1. 科研或技术研发
2. 产品开发与测试
3. 工艺改进研究
4. 具有技术不确定性的系统/软件开发

必备文件：

1. 研发项目计划与目标
2. 技术报告与创新说明
3. 员工工时记录
4. 材料与费用发票
5. 外包研发合同（如适用）
6. 研发在新加坡进行的证明

2) 知识产权注册

合格范围：

1. 专利注册
2. 商标注册
3. 外观设计注册
4. 植物品种保护
5. 申请与法律费用

必备文件：

1. 注册证书或申请回执
2. 代理或律师发票
3. 付款证明
4. IP 归属证明

重要提醒： 需满足一年持有期。若一年内转让，扣除会被追缴。

3) IP 购买与许可

合格范围：

1. 购买第三方 IP
2. 业务使用的 IP 许可费
3. IP 估值费用

必备文件：

1. 购买/许可协议
2. 估值报告（如适用）
3. 付款证明
4. IP 在新加坡业务中使用的证据

4) 培训（SSG 或 Skills Framework）

合格范围：

1. SkillsFuture Singapore (SSG) 资助课程
2. Skills Framework 对齐课程
3. 外部培训项目
4. 有结构化课程的内部培训

必备文件：

1. 课程注册与完成证明
2. SSG 资助信（如适用）
3. 培训机构发票
4. 员工出勤记录
5. Skills Framework 对齐证明

5) 理工/ITE 创新合作

合格范围：

1. 与理工学院合作项目
2. 与 ITE 创新合作
3. 联合研发项目

必备文件：

1. 项目合作协议
2. 项目范围与交付物
3. 里程碑报告
4. 付款证明
5. 成果报告

税务扣除 vs 现金回拨

*以 17% 企业税率估算。

适合现金回拨的情况

1. 当年没有应税收入
2. 需要现金流
3. 合格支出 ≤ S$100000
4. 处于早期阶段

适合税务扣除的情况

1. 已盈利
2. 合格支出 > S$100000
3. 希望最大化税务效益
4. 可等待评估结果

申报时间线

年度报税流程

关键截止日期

现实处理时间

1. 标准：报税后 3-6 个月
2. 若被询问补件：6-12 个月
3. 现金回拨：评估后 1-2 个月

核心文件清单

通用文件

1. 公司财务报表
2. 合格费用明细
3. 发票与收据
4. 付款证明
5. 无重复申报声明

活动专属文件

资料保存

所有文件至少保留 5 年，税局可在此期间进行核查。

常见错误

资料问题

1. 研发描述过于笼统
2. 缺少工时记录
3. 发票内容不清晰

资格问题

1. 与其他计划重复申报
2. 培训不符合 SSG 或 Skills Framework 要求

报税季相关指南

• IRAS 税务优惠总览 — 所有 IRAS 税务优惠一览
• EIS 2026 预算案 AI 新变化 — 新增 AI 合格活动，独立 S$50K 上限
• DTD 常见错误 — 同时申报海外扣除时需注意
• YA 2026 企业税回扣与现金补贴 — EIS 申报之外的自动回扣

相关指南

• 企业创新计划 (EIS) 详情 - 完整方案资格与信息

• EIS vs DTDi：如何选择 - 创新税务激励对比

• 常见资助避雷指南 - 申请资助时需避免的常见踩雷点

• 国际化双重税务扣除 (DTDi)

官方链接

• IRAS EIS 介绍
• 新加坡资助术语表 — 关键术语和定义